Työnantaja maksaa työntekijän palkan lisäksi useita sivukuluja, jotka muodostavat merkittävän osan kokonaistyövoimakustannuksista. Tässä artikkelissa käymme läpi, mistä kuluista työnantajan sivukulut koostuvat ja kuinka paljon kustannuksia työnantajalle tulee työntekijän palkkaamisesta.
Mistä kuluista työnantajan sivukulut koostuvat?
Työnantaja maksaa työntekijän palkan lisäksi useita muita kuluja, joita kutsutaan sivukuluiksi. Lakisääteiset maksut tukevat Suomen sosiaaliturvajärjestelmää.
Työnantajan sivukulut koostuvat seuraavista kuluista:
- TyEL-maksu eli työeläkemaksu: Työnantajan osuus keskimäärin 17,38 % palkasta
- Sairausvakuutusmaksu: 1,87 % palkasta
- Työttömyysvakuutusmaksu: 0,20 % tai 0,80 % palkkasumman mukaan
- Tapaturmavakuutus: Keskimäärin 0,53 % palkasta
- Ryhmähenkivakuutusmaksu: Keskimäärin 0,06 % palkasta
Näiden lisäksi kustannuksissa kannattaa huomioida myös esimerkiksi työterveyshuollon kustannukset sekä välilliset palkat, kuten mahdolliset lomarahat, luontoisedut ja tulospalkkiot.
Työeläkemaksu eli TyEL-maksu
Työnantajana sinun tulee ottaa 17–68-vuotiaille työntekijöillesi työeläkevakuutus eli TyEL-vakuutus, jos maksat työntekijälle palkkaa vähintään 70,08 € kuukaudessa (2025). TyEL-maksuilla rahoitetaan työntekijöiden eläketurvaa. Lue lisää TyEL-vakuutuksesta täältä.
TyEL-maksu on ylivoimaisesti suurin yksittäinen sivukulu työnantajalle. Keskimäärin TyEL-maksu on 24,85 % palkasta (2025). Työntekijä maksaa kuitenkin osan TyEL-maksusta ja työntekijän osuus on iästä riippuen 7,15–8,65 %. Jäljelle jäävä työnantajan osuus on keskimäärin 17,38 % palkasta (2025).
Tilapäisten työnantajien TyEL-maksu on 26,28 % ja se on hieman korkeampi, sillä he eivät hyödy vakuutusyhtiöiden asiakashyvityksistä.
Esimerkki 3 000 € kuukausipalkalla:
- TyEL-maksu keskimäärin: 3 000 € × 24,85 % = 745,5 €
- Työnantajan osuus keskimäärin: 3 000 € × 17,38 % = 521,4 €
- Alle 53-vuotiaan työntekijän osuus: 3 000 € × 7,15 % = 214,5 €
- 53–62-vuotiaan työntekijän osuus: 3 000 € × 8,65 % = 259,5 €
Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu
Työttömyysvakuutusmaksuilla rahoitetaan työttömyysturvaa, aikuiskoulutustukea sekä eläke-etuuksia. Työnantaja ja työntekijä maksavat molemmat osansa työttömyysvakuutusmaksusta ja työnantaja huolehtii maksun suorittamisesta.
Työnantajana maksat työttömyysvakuutusmaksua, jos yrityksesi kalenterivuoden aikana maksamat palkat ovat yhteensä yli 1 500 € ja työntekijä on 18–64-vuotias.
Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu on 0,20 % palkasta, jos yrityksen palkkasumma on korkeintaan 2 455 000 ja sen ylittävältä osalta 0,80 % (2025). Jos yrityksen vuosittainen palkkasumma on esimerkiksi 200 000 €, työttömyysvakuutusmaksu työnantajalle on 400 € vuodessa.
Työnantajan sairausvakuutusmaksu
Sairausvakuutusmaksuilla rahoitetaan Kelan maksamia sairausajan etuuksia. Työnantajana maksat sairausvakuutusmaksua työntekijästä, jos hän on 16–67-vuotias ja sairausvakuutuslain mukaan vakuutettu Suomessa.
Työnantajan sairausvakuutusmaksu on 1,87 % (2025). Esimerkiksi 3 000 € kuukausipalkalla sairausvakuutusmaksu on 3 000 € × 1,87 % = 56,1 € kuukaudessa.
Työtapaturma- ja ammattitautivakuutus
Työnantajana tulee ottaa työtapaturma- ja ammattitautivakuutus työntekijöiden turvaksi työstä aiheutuvien tapaturmien ja ammattitautien varalta, jos maksat palkkoja kalenterivuoden aikana yhteensä yli 1 500 €. Voit ottaa vakuutuksen haluamastasi vahinkovakuutusyhtiöstä.
Työtapaturma- ja ammattitautivakuutuksen vakuutusmaksu vaihtelee vakuutusyhtiöittäin. Vakuutusmaksu on noin 0,05–5 % vakuutusyhtiöstä ja työn vaarallisuudesta riippuen.
Työntekijäin ryhmähenkivakuutus
Työnantajana tulee ottaa myös työntekijäin ryhmähenkivakuutus, jos toimialan työehtosopimuksessa sitä edellytetään. Ota vakuutus samasta vakuutusyhtiöstä kuin työtapaturma- ja ammattitautivakuutus.
Ryhmähenkivakuutusmaksu perustuu yrityksesi maksamien palkkojen suuruuteen ja maksu vaihtelee vakuutusyhtiöittäin. Ryhmähenkivakuutusmaksu on keskimäärin noin 0,06 % palkoista.
Muut työnantajamaksut ja välilliset kustannukset
Lakisääteisten maksujen lisäksi työnantajalle aiheutuu työntekijästä myös muita kustannuksia:
Lomapalkka ja lomaraha
- Vuosilomaa kertyy työntekijälle 2–2,5 päivää kuukaudessa riippuen työsuhteen kestosta
- Vuosiloman ajalta maksetaan lomapalkkaa ja vakituisilla työntekijöillä se on yleensä sama kuin kuukausipalkka
- Lomaraha on työehtosopimuksessa sovittu lisäetu työntekijöille ja se on yleensä 50 % lomapalkasta, mutta lomaraha ei kuitenkaan ole lakisääteinen
- Jos työntekijällä ei ole mahdollisuutta pitää vuosilomaa, hänelle maksetaan lomakorvausta (noin 9–12 % palkasta)
- Tarkista lomapalkkojen määräytyminen alasi työehtosopimuksesta
Työterveyshuolto
- Työnantajan tulee järjestää vähintään lakisääteinen eli ennaltaehkäisevä työterveyshuolto
- Ennaltaehkäisevät työterveyshuollon kustannukset työntekijää kohden keskimäärin 450 € vuodessa, mutta hintaan vaikuttaa yrityksen koko
- Halutessasi voit järjestää työntekijöillesi myös kattavammat työterveyspalvelut, jolloin hinta määräytyy palvelutason mukaan
Luontoisedut
- Yrityksesi voi määritellä, mitä luontoisetuja työntekijöilleen tarjoaa
- Yleisimpiä luontoisetuja ovat autoetu, asuntoetu puhelinetu ja ateriaetu
- Luontoisedut ovat työntekijälle veronalaista palkkaa ja ne lisäävät työnantajan sosiaalivakuutusmaksuja
Ota huomioon myös välilliset kustannukset, kuten:
- Rekrytointikustannukset
- Perehdytys ja koulutus
- Työvälineet ja työtilat
- Henkilöstöhallinnon kustannukset
Kuinka paljon sivukuluja työnantaja maksaa?
Sivukulut ovat merkittävä taloudellinen tekijä yrityksille, koska ne kasvattavat henkilöstökustannuksia huomattavasti. Pienellekin yritykselle esimerkiksi viiden työntekijän sivukulut voivat tarkoittaa kymmeniä tuhansia euroja vuodessa.
Palkan sivukulut vaihtelevat hieman toimialan mukaan, mutta ne ovat noin 20–25 % palkasta. Jos työntekijän kuukausipalkka on esimerkiksi 3 000 €, työnantajan sivukulut ovat noin 600–750 € kuukaudessa.
Sivukulujen ymmärtäminen on kriittisen tärkeää esimerkiksi rekrytointipäätöksissä. Kun yritys suunnittelee uuden työntekijän palkkaamista, pelkän bruttopalkan tarkastelu ei riitä, sillä todellinen kustannus työntekijästä on merkittävästi suurempi.
Miten sivukuluja voi seurata ja hallita tehokkaasti?
Sivukulujen tehokas hallinta alkaa oikeista työkaluista ja järjestelmällisyydestä. Sivukulujen tarkan seurannan ja hallinnan tueksi kannattaa harkita nykyaikaisia HR-järjestelmiä, jotka automatisoivat laskentaa ja raporointia.
Sivukulujen optimointikeinot:
- Seuraa kuukausittain toteutuneita kustannuksia ja huomioi vuosittaiset muutokset maksuprosenteissa
- Kilpailuta TyEL-vakuutus, työterveyspalvelut sekä työtapaturma- ja ryhmähenkivakuutus säännöllisesti
- Parantamalla työturvallisuutta voit saada alennettua tapaturmavakuutusmaksuja
- Huomioi henkilöstön ikärakenne rekrytoinneissa
Usein kysytyt kysymykset (UKK) työnantajan sivukuluista
Kuinka paljon työntekijä maksaa työnantajalle?
Työntekijän kokonaiskustannus on noin 120–125 % bruttopalkasta sivukulujen takia. 3 000 € kuukausipalkalla kokonaiskustannus on noin 3 600–3 750 € kuukaudessa.
Voiko työnantaja vaikuttaa sivukulujen määrään?
Lakisääteisiä maksuja ei voi välttää, mutta vapaaehtoisia etuja ja työterveyspalveluita voi optimoida. Tapaturmavakuutusta voi alentaa parantamalla työturvallisuutta ja vakuutuksia kannattaa kilpailuttaa. TyEL-vakuutusten hinnoissa on myös eroja eläkevakuutusyhtiöiden välillä, joten TyEL-maksuissa on mahdollista säästää. Lue lisää, miten voit säästää TyEL-vakuutuksessa ja vertaa TyEL-vakuutukset kauttamme.
Eroavatko sivukulut toimialoittain?
Kyllä, erityisesti tapaturmavakuutusmaksut vaihtelevat toimialan riskin mukaan. Esimerkiksi rakennusalalla maksut ovat suuremmat kuin toimistotyössä.
Milloin sivukulut maksetaan?
Useimmat maksut hoidetaan kuukausittain palkanmaksun yhteydessä. TyEL-maksut sekä työttömyys- ja ryhmähenkivakuutusmaksut maksetaan vakuutusyhtiöille ja sairausvakuutusmaksu Verohallinnolle.
Vaikuttaako yrityksen koko sivukuluihin?
Kyllä. Työttömyysvakuutusmaksu on porrastettu ja suuret työnantajat saavat usein parempia hintoja vapaaehtoisissa vakuutuksissa. Suurtyönantajat saavat myös TyEL-maksuista erilaisia alennuksia.
Ovatko sivukulut vähennyskelpoisia verotuksessa?
Kyllä, kaikki lakisääteiset työnantajamaksut ovat liiketoiminnan kuluja ja täysin vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa.
Vertaa TyEL-vakuutukset helposti kauttamme
Aloita TyEL-vakuutusten vertailu vastaamalla alla olevaan kyselyyn nykyisestä tilanteestanne. Tämän jälkeen sovimme tapaamisen, jossa käymme tilanteenne läpi ja katsomme yhdessä, mikä eläkeyhtiö olisi paras vaihtoehto yrityksellenne. TyEL-vakuutusten vertailu kauttamme ei maksa mitään tai velvoita sinua mihinkään.
Voit myös varata maksuttoman tapaamisen vakuutusasiantuntijamme Emilin kalenterista, jos sinulla on kysyttävää tai haluat keskustella lisää eläkevakuutuksista.
